2016年7月11日 星期一
一、進口付匯核銷監(jiān)管部門的職責
(一)整理銀行報送的進口付匯核銷單，錄入有關數據。一般要求隔日錄入完畢并按付匯日期將核銷單歸檔。對有問題的核銷單及時與銀行聯系改正。待國際收支統(tǒng)計申報2.0版軟件穩(wěn)定運行之后，進口付匯核銷單數據直接從該軟件系統(tǒng)中提取，取消手工錄入工作。
(二)審查進口單位的進口到貨報審和未到貨報審，并在三個工作日內將報審表錄入計算機。審查三項內容：
1、進口單位在報審表上填寫的內容與所附單據的內容是否一致無誤；
2、審核付匯單證與報關單內容是否一致；
3、手工操作時審核進口單位提供的報關單表面是否與海關的要求一致，即是否有防偽標簽、海關編號，是否有清晰的海關驗訖章等；使用報關單核查系統(tǒng)后用計算機核查報關單的真?zhèn)巍?
經審核無誤，即在報審表和報關單上加蓋報審章，將報關單和報審表(第一聯)歸檔存放，將報審表(第二聯)的內容錄入計算機；如第一項有問題，則請進口單位更正報審表的內容后再報審；如第二項、第三項有問題，以及報關單屬于按規(guī)定應辦理二次核對的范圍之內，則留存有關報關單進行二次核對，經鑒別結果為真實者即將報關單退還進口單位留存，經證實存在問題的即按有關規(guī)定移交外匯檢查部門處理。
(三)進口付匯備案表審核及簽發(fā)
進口付匯備案表是針對一些核銷方式較特殊、銀行資金風險較大及逃套匯發(fā)生頻率較高的進口付匯，如遠期信用證、異地付匯、轉口貿易、預付款等所采用的一種事前登記、初審辦法。辦理備案表表明外匯局已對上述付匯進行了重點跟蹤、登記，并按期要求進口單位憑有關憑證向外匯局辦理核銷報審。
二、進口付匯核銷報審流程
(一) 進口付匯到貨的數據報審
1、概念
進口付匯到貨報審是進口單位根據《進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》的要求，按月將“貿易付匯到貨核銷表”及所附單證報送外匯局審查的業(yè)務過程和手續(xù)。
2、業(yè)務審核單據
根據《進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》規(guī)定，進口單位“應當在有關貨物進口報關后一個月內向外匯局辦理核銷報審手續(xù)”。進口單位在辦理到貨報審手續(xù)時，須對應提供下列單據：
(1)進口付匯核銷單(如核銷單上的結算方式為“貨到付款”，則報關單號欄不得為空)；
(2)進口付匯備案表(如核銷單付匯原因為“正常付匯”，企業(yè)可不提供該單據)；
(3)進口貨物報關單正本(如核銷單上的結算方式為“貨到付匯”，企業(yè)可不提供該單據)；
(4)進口付匯到貨核銷表(一式兩份，均為打印件并加蓋公司章)；
(5)結匯水單及收帳通知單(如核銷單付匯原因不為“境外工程使用物資”及“轉口貿易”，企業(yè)可不提供該單據)；
(6)外匯局要求提供的其他憑證、文件。
上述單據的內容必須真實、完整、清晰、準確。
3、辦理進口付匯報審業(yè)務手續(xù)：
(1)進口單位須備齊上述單據，一并交外匯局進口核銷業(yè)務人員初審。
(2)初審人員對于未通過審核的單據，應在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。
(3)初審結束后，經辦人員簽字并轉交其他業(yè)務人員復核；
(4)復核人員對于未通過審核的單據，應在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。
(5)復核無誤，則復核員簽字并將企業(yè)報審的全部單據及IC卡留存并留下企業(yè)名稱、聯系電話、聯系人。
(6)外匯局將留存的報關單及企業(yè)IC卡通過報關單檢查系統(tǒng)檢驗報關單的真?zhèn)?。如無誤，則將IC卡退進口單位，并在到貨報審表和報關單上加蓋“已報審”章；如報關單通不過檢查，則將有關材料及情況轉檢查部門。
(二)進口付匯備案手續(xù)
進口付匯備案是外匯管理局依據有關法規(guī)要求企業(yè)在辦理規(guī)定監(jiān)督范圍內付匯或開立信用證前向外匯局核銷部門登記，外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業(yè)務。
1、企業(yè)在辦理下列付匯或開立信用證業(yè)務時，須辦理備案手續(xù)：
(1) 開立90天以上(不含90天)的遠期信用證；
(2) 信用證開立日期距最遲裝運日期超過90天(不含90天)；
(3) 辦理90天以上(不含90天)承兌交單的承兌業(yè)務；
(4) 提單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天(不含90天)的付匯交單業(yè)務；
(5) 付匯日期距預計到貨日期超過90天的預付貨款；
(6) 超過合同總額的15%且超過等值10萬美元的預付貨款；
(7) 報關單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天(不含90天)的貨到匯款業(yè)務；
(8) 境外工程使用物資采購的付款、開證業(yè)務；
(9) 轉口貿易的付款、開證業(yè)務；
(10)不在名錄內企業(yè)付匯、開證業(yè)務；
(11)“受外匯局真實性審核進口單位名單”內企業(yè)的付匯、開證業(yè)務；
(12)經外匯局了解認為確系特殊情況，有必要重點跟蹤付匯業(yè)務。
企業(yè)在辦理上述備案業(yè)務前，須對應報審已簽發(fā)的預計到貨日期在上月1日前的備案表的到貨情況；否則，不予辦理。
2、進口單位在辦理備案業(yè)務時，須對應提供下列單證：
(1) 進口付匯備案申請函(申請函內容應包含申請備案原因及備案內容)；
(2) 進口合同正本及主要條款復印件；
(3) 開證申請書(如備案原因為“遠期信用證”，則該開證申請書上應有銀行加蓋的業(yè)務章)；
(4) 進口付匯通知單及復印件(如結算方式不為“托收”，則企業(yè)可不提供該單據)；
(5) 電匯申請書(如結算方式不為“匯款”，則企業(yè)可不提供該單據)；
(6) 進口貨物報關單正本、復印件及IC卡(如備案原因不為貨到匯款、信用證展期，則企業(yè)可不提供該單據及IC卡)；
(7) 結匯水單/收帳通知單或轉口所得的信用證(如備案原因不為“境外工程使用物資”、“轉口貿易”，則企業(yè)可不提供該單據)；
(8) 預付款保函(如備案原因不為“90天以上到貨”、超過15%且超過等值10萬美元的預付貨款，則企業(yè)可不提供該單據)；
(9) 進口付匯備案表；
(10)特殊備案情況下，外匯局要求提供的其他憑證、文件。
上述單據的內容必須真實、完整、清晰、準確。
3、企業(yè)在辦理進口付匯備案業(yè)務時應根據不同的備案情況對應提供上述單據，并按照下列要求完成備案手續(xù)：
(1) 企業(yè)應提前三個工作日將有關單據交外匯局核銷業(yè)務人員初審；
(2) 初審無誤，審核人員將單據報送主管領導審批；
(3) 業(yè)務人員應于企業(yè)備案當日(或次日，“受外匯局真實性審核進口單位名單”內企業(yè)除外)將通過初審的單據報送主管領導審批；主管領導在次日(或第三日，“受外匯局真實性審核進口單位名單”內企業(yè)除外)將審批結果退審核人員；對于審批未通過的備案，審核人員須及時向企業(yè)講明原因。
(4) 審批通過后，由審核人員通知企業(yè)(或由企業(yè)主動查詢)備案結果，并將加蓋“進口付匯核銷專用章”的備案表及所附單證退還企業(yè)；同時，將備案表第四聯及有關單證復印件一并留存、輸機；
三、服務監(jiān)督機制
企業(yè)在辦理付匯報審、備案業(yè)務時，如有疑問可來人直接向核銷業(yè)務人員咨詢；
核銷業(yè)務人員在對外辦理業(yè)務或接待來人咨詢時，應掛牌服務；
如企業(yè)在辦理日常業(yè)務中發(fā)現核銷業(yè)務人員未按有關法規(guī)辦理業(yè)務并對企業(yè)造成損害的，可直接向其主管上級領導反映、投訴。
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