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一、什么是托收承付

托收承付結(jié)算，是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購(gòu)貨單位收取貨款，購(gòu)貨單位根據(jù)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。

二、托收承付的種類

異地托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。郵寄和電報(bào)兩種結(jié)算憑證均為一式五聯(lián)。第一聯(lián)回單，是收款人開(kāi)戶行給收款人的回單；第二聯(lián)委托憑證，是收款人委托開(kāi)戶行辦理托收款項(xiàng)后的收款憑證；第三聯(lián)支票憑證，是付款人向開(kāi)戶行支付貨款的支款憑證。第四聯(lián)收款通知，是收款人開(kāi)戶行在款項(xiàng)收妥后給收款人的收款通知；第五聯(lián)承付(支款)通知，是付款人開(kāi)戶行通知付款人按期承付貨款的承付(支款)通知。

三、托收承付的適用范圍

托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理異地托收承付結(jié)算。

四、辦理異地托收承付的基本規(guī)定

1.什么是托收，應(yīng)注章哪些事項(xiàng)

托收是指銷貨單位(即收款單位)委托其開(kāi)戶銀行收取款項(xiàng)的行為。辦理托收時(shí)，必須具有符合合同法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式和遵守“發(fā)貨結(jié)算”的原則。所謂“發(fā)貨結(jié)算”是指收款方按照合同發(fā)貨，并取得貨物發(fā)運(yùn)證明后，方可向開(kāi)戶銀行辦理托收手續(xù)。

托收金額的起點(diǎn)為10000元?？铐?xiàng)劃轉(zhuǎn)方式有郵劃和電劃兩種，電劃比郵劃速度快，托收方可以根據(jù)緩急程度選用。

2.什么是承付，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)

承付是指購(gòu)貨單位(即付款單位)在承付期限內(nèi)，向銀行承認(rèn)付款的行為。承付方式有兩種，即驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付。驗(yàn)單承付是指付款方接到其開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的承付通知和相關(guān)憑證，并與合同核對(duì)相符后，就必須承認(rèn)付款的結(jié)算方式。驗(yàn)單承付的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，遇假日順延。

驗(yàn)貨承付是指付款單位除了驗(yàn)單外，還要等商品全部運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)后才承付貨款的結(jié)算方式。驗(yàn)貨承付的承付期為10天，從承運(yùn)單位發(fā)出提貨通知的次日算起，遇假日順延。

付款方若在驗(yàn)單或驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等與合同規(guī)定不符，可在承付期內(nèi)提出全部或部分拒付的意見(jiàn)。拒付款項(xiàng)填寫“拒絕承付理由書”送交其開(kāi)戶銀行審查并辦理拒付手續(xù)。應(yīng)注意，拒付貨款的商品是對(duì)方所有，必須妥善為其保管。付款人在承付期內(nèi)未向開(kāi)戶銀行提出異議，銀行作默義承付處理，在承付期滿的次日上午將款項(xiàng)主動(dòng)從付款方賬戶劃轉(zhuǎn)到收款方賬戶。

付款方在承付期滿后，如果其銀行賬內(nèi)沒(méi)有足夠的資金承付貨款，其不足部分作延期付款處理。延期付款部分要按一定比例支付給收款方賠償金。待付款方賬內(nèi)有款支付時(shí)，由付款方開(kāi)戶銀行將欠款及賠償金一并劃轉(zhuǎn)給收款人。

托收承付結(jié)算方式的結(jié)算程序和賬務(wù)處理方法，與委托收款結(jié)算方式墓本相同。

3.異地托收承付結(jié)算應(yīng)具備的條件

(1)結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

(2)收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

(3)收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。

(4)收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運(yùn)的證件(包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)等)。

對(duì)于下列情況，如果沒(méi)有發(fā)運(yùn)證件的，可憑有關(guān)證件辦理托收手續(xù)：

(1)內(nèi)貿(mào)、外貿(mào)部門系統(tǒng)內(nèi)的商品調(diào)撥、自備運(yùn)輸工具發(fā)送或自提的；易燃、易爆、劇毒、腐蝕性的商品，以及電、石油、天然氣等必須使用專用工具或線路、管道運(yùn)輸?shù)?，可憑付款單位確已收到商品的證明(糧食部門可憑提貨單及發(fā)貨明細(xì)表)。

(2)鐵道部門的材料廠向鐵道系統(tǒng)供應(yīng)專用器材，可憑其簽發(fā)的注明車輛號(hào)碼和發(fā)運(yùn)日期的證明。

(3)軍隊(duì)使用軍列整車裝運(yùn)物資，可憑證明車輛號(hào)碼和發(fā)運(yùn)日期的單據(jù)；軍用倉(cāng)庫(kù)對(duì)軍內(nèi)發(fā)貨，可憑總后勤部簽發(fā)的提貨單副本，各大軍區(qū)、省軍區(qū)也可比照辦理。

(4)收款單位承造或大修理船舶、鍋爐或大型機(jī)器等，生產(chǎn)周期長(zhǎng)，合同證明按工程進(jìn)度分次結(jié)算的，可憑工程進(jìn)度完工證明書。

(5)付款單位購(gòu)進(jìn)的商品，在收款單位所在地轉(zhuǎn)廠加工、配套的，可憑付款單位和承擔(dān)加工、配套單位的書面證明。

(6)合同訂明商品由收款單位暫時(shí)代為保管的，可憑寄存證及付款單位委托保管商品的證明。

(7)使用鐵路集裝箱或零擔(dān)湊整車發(fā)運(yùn)商品的，由于鐵路只簽發(fā)一張運(yùn)單，可憑持有發(fā)運(yùn)證件單位出具的證明。

(8)外貿(mào)部門進(jìn)口商品，可憑國(guó)外發(fā)來(lái)的賬單、進(jìn)口公司開(kāi)出的結(jié)算賬單。

另外，按照規(guī)定：

(1)異地托收承付結(jié)算只能在異地使用，不能在同城使用；

(2)異地托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1000元；

(3)大中型國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)和商業(yè)一、二級(jí)批發(fā)企業(yè)辦理異地托收承付，如果需要補(bǔ)充在途占用的結(jié)算資金，可以向銀行申請(qǐng)結(jié)算貸款；

(4)付款單位開(kāi)戶銀行對(duì)不足支付的托收款項(xiàng)可作逾期付款處理，但對(duì)拖欠單位按每日0.005%計(jì)算逾期付款賠償金。

4.異地托收承付逾期付款怎么辦

付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期末付款項(xiàng)，按逾期付款處理。

(1)付款人開(kāi)戶銀行對(duì)付款人逾期支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天10.5%。計(jì)算逾期付款，但對(duì)無(wú)理的拒絕付款，而增加銀行審查時(shí)間的，應(yīng)從承付期滿日起，計(jì)算逾期付款賠償金。

逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起。承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，付款人如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當(dāng)算作逾期1天，計(jì)算1天的賠償金。在承付期滿的次日(遇法定休假日，逾期付款賠償金的天數(shù)相應(yīng)順延，但以后遇法定休假日應(yīng)當(dāng)照算逾期天數(shù))銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，仍無(wú)足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當(dāng)算作逾期2天，計(jì)算2天的賠償金。依此類推。

(2)賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人。在月內(nèi)有部分付款的，其賠償金隨同部分支付的款項(xiàng)劃給收款人，對(duì)尚未支付的款項(xiàng)，月終再計(jì)算賠償金，于次月3日內(nèi)劃給收款人；次月又有部分付款時(shí)，從當(dāng)月1日起計(jì)算賠償金，隨同部分支付的款項(xiàng)劃給收款人，對(duì)尚未支付的款項(xiàng)，從當(dāng)月1日起至月終再計(jì)算賠償金，于第3月3日內(nèi)劃給收款人。第3月仍有部分付款的，按照上述辦法計(jì)扣賠償金。

賠償金的扣付列為企業(yè)銷貨收入扣款順序的首位，如付款人賬戶余額不足全額支付時(shí)，應(yīng)排列在工資之前，并對(duì)該賬戶采取“只收不付”的控制辦法，待一次足額扣付賠償金后，才準(zhǔn)予辦理其他款項(xiàng)的支付。因此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果，由付款人自行負(fù)責(zé)。

(3)付款人開(kāi)戶銀行要隨時(shí)掌握付款入賬戶逾期未付的資金情況，當(dāng)賬戶有款時(shí)，必須將逾期未付款項(xiàng)和應(yīng)付的賠償金及時(shí)保劃給收款人，不得拖延扣劃。

(4)付款人開(kāi)戶銀行對(duì)不執(zhí)行合同規(guī)定，三次拖欠貨款的付款人，應(yīng)當(dāng)通知收款人開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)告收款人，停止對(duì)該付款人辦理托收。如果收款人不聽(tīng)勸告，繼續(xù)對(duì)該付款人辦理托收，付款人開(kāi)戶銀行對(duì)發(fā)出通知的次日起1個(gè)月之后收到的托收憑證，可以拒絕受理，注明理由，原件退回。

(5)付款人開(kāi)戶銀行對(duì)逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個(gè)月(從承付期滿日算起)。在此期限內(nèi)，銀行必須按照扣款順序陸續(xù)扣款。期滿時(shí)，如果付款人仍無(wú)足夠資金支付該筆尚未付清的欠款，銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證(單證已作賬處理或已部分支付的，可以填制“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”)，在2日內(nèi)退回銀行。銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同交易單證或應(yīng)付款項(xiàng)證明單退回收款人開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交收款人，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。對(duì)付款人逾期不退回單證的，開(kāi)戶銀行從發(fā)出通知的第3天起，按照該筆尚未付清欠款的金額，每天處以0.05%的罰款，并暫停付款人向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回單證時(shí)止。

應(yīng)付款項(xiàng)證明單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)交收款人作為應(yīng)收款項(xiàng)的票據(jù)，第二聯(lián)為付款人留存作為應(yīng)付款項(xiàng)的憑證。

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